递延所得税资产和负债（递延所得税资产）

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1、递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

2、利润表中“所得税费用”是企业自己根据利润计算出来的税费，而资产负债表里面的“应交税费”，这个是给税务局的税费，两者不一样，他们之间就差了一个纳税差异。

3、通过以下会计分录可以更加清楚的理解递延所得税资产：按照企业的利润计算的实际应该缴纳的所得税　　借：所得税费用　　贷：应交税费——企业所得税2、由于纳税差异的存在产生了递延所得税资产，递延所得税资产影响的所得税费用　　借：递延所得税资产　　贷：所得税费用3、递延所得税负债影响的所得税　　借：所得税费用　　贷：递延所得税负债上面三个分录合起来，就是　　借：所得税费用　　递延所得税资产　　贷：应交税费——企业所得税　　递延所得税负债。

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