海关进口关税专用缴款书如何做账（海关进口关税专用缴款书如何抵扣）

您好,现在柳柳来为大家解答以上的问题。海关进口关税专用缴款书如何做账，海关进口关税专用缴款书如何抵扣相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧！

1、答：第一，根据国家税务总局的规定，目前仅在河北省、河南省、广东省和深圳市对海 关进口增值税专用缴款书试行“先比对后抵扣”管理办法，杭州市增值税一般纳税人取得的 海关进口增值税专用缴款书，抵扣期限内可以自行在网上申报平台申报抵扣。

2、 第二，纳税人取得2010 年1 月1 日以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应在开具之 日起180 日后的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

3、 第三，海关进口增值税专用缴款书的抵扣不需要进行认证，而是通过软件采集后在网上 填报增值税纳税申报表时，作为附件报送。

4、具体的操作方法如下： （一）登录VPDN 网上申报平台进入软件下载模块，下载“通用税务数据采集软件”。

5、安 装后首次使用的，输入企业的相关信息后进入操作界面，选择需要采集的发票种类，点击“新 增报表”后根据提示输入缴款书上的相关数据，如缴款书开具日期、代码（位于缴款书的右 上角）、进口口岸代码（为缴款书代码的前四位）、金额等信息，录入完成后点击保存，然后 点击“数据申报”，将申报文件按照指定的路径进行导出，导出后会生成两个XML 文件； （二）网上申报时点击进入“海关凭证抵扣”附表，将通用税务数据采集软件生成的文 件进行上载，上载成功后进入“附表二”查看，附表二第5 栏“海关进口增值税专用缴款书” 中会显示相应的缴款书的份数、金额、税额等信息。

6、相应的税额会计入“申报抵扣的进项税 额”进行抵扣。

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