导读 今天之间网归一为大家解答以上的问题。应交税费期末余额为负数正常吗,应交税费期末余额为负数相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看...
今天之间网归一为大家解答以上的问题。应交税费期末余额为负数正常吗,应交税费期末余额为负数相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧!
1、公司为一般纳税人,应交税费主要核算销项税额、进项税额、转出未交增值税、未交增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等。
2、通过这些科目的核算,可以看出:当本月的销项税额大于进项税额时,本月应缴纳增值税且计提增值税附征税。
3、期末时,应交税费科目则为正数;当本月的销项税额小于进项税额时,尚未抵扣完的进项税额需留待下月再进行抵扣,本月不需缴纳增值税,同时也不需计提相应的增值税附征税。
4、期末时,应交税费科目为负数。
5、公司为小规模纳税人,应交税费主要核算未交增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等。
6、通过这些科目的核算,也可以看出:确定本月应交增值税金额后,根据应交增值税金额计提增值税附征税。
7、期末时,应交税费科目为正数。
8、如本月的应交税费科目出现负数,则说明账务处理不当,应进行调整。
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