年末结转本年利润到未分配利润(年末结账要把本年利润结转为未分配利润)

时间:2023-09-24 00:21:38 来源:
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您好,现在蔡蔡来为大家解答以上的问题。年末结转本年利润到未分配利润,年末结账要把本年利润结转为未分配利润相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧!

1、本年利润年末要做结转, 结转后,本年利润科目没有余额。

2、   结转分录  (1)如果利润是亏损  借:利润分配--未分配利润  贷:本年利润  (2)如果利润是盈利  借:本年利润  贷:利润分配--未分配利润   终结账时  1.将“收入”类科目转入“本年利润”的贷方,即:  借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益  贷:本年利润   2.将“成本”,“费用”类科目转入“本年利润”的借方,即:  借:本年利润  贷:主营业务成本 其他业务支出 营业外支出 管理费用 营业费用 财务费用 投资损失 所得税费用   3.最后,用“本年利润”的贷方数减去借方数  (1)如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零,则表示该会计年度企业是盈利的,作如下处理:  借:本年利润  贷:利润分配——未分配利润  (2)如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零,则表示该会计年度企业是亏损的,作如下处理:  借:利润分配——未分配利润  贷:本年利润   4.分配利润  (1)提取法定盈余公积(税后利润的10%)和任意盈余公积(根据公司章程规定的比例计算)  借:利润分配——提取法定盈余公积  借:利润分配——提取任意盈余公积  贷:盈余公积——法定盈余公积  贷:盈余公积——任意盈余公积  如有优先股。

3、应在“任意盈余公积”前分配股利  (2)分配股利(根据董事会决议)  借:利润分配——应付股利  贷:应付股利  (3)结转利润分配  借:利润分配——未分配利润  贷:利润分配——提取法定盈余公积  贷:利润分配——提取任意盈余公积  贷:利润分配——应付股利  (4)以盈余公积弥补以前年度亏损  借:盈余公积  贷:利润分配——盈余公积转入。

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