您好,现在蔡蔡来为大家解答以上的问题。年末结转本年利润到未分配利润,年末结账要把本年利润结转为未分配利润相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧!
1、本年利润年末要做结转, 结转后,本年利润科目没有余额。
2、 结转分录 (1)如果利润是亏损 借:利润分配--未分配利润 贷:本年利润 (2)如果利润是盈利 借:本年利润 贷:利润分配--未分配利润 终结账时 1.将“收入”类科目转入“本年利润”的贷方,即: 借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷:本年利润 2.将“成本”,“费用”类科目转入“本年利润”的借方,即: 借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务支出 营业外支出 管理费用 营业费用 财务费用 投资损失 所得税费用 3.最后,用“本年利润”的贷方数减去借方数 (1)如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零,则表示该会计年度企业是盈利的,作如下处理: 借:本年利润 贷:利润分配——未分配利润 (2)如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零,则表示该会计年度企业是亏损的,作如下处理: 借:利润分配——未分配利润 贷:本年利润 4.分配利润 (1)提取法定盈余公积(税后利润的10%)和任意盈余公积(根据公司章程规定的比例计算) 借:利润分配——提取法定盈余公积 借:利润分配——提取任意盈余公积 贷:盈余公积——法定盈余公积 贷:盈余公积——任意盈余公积 如有优先股。
3、应在“任意盈余公积”前分配股利 (2)分配股利(根据董事会决议) 借:利润分配——应付股利 贷:应付股利 (3)结转利润分配 借:利润分配——未分配利润 贷:利润分配——提取法定盈余公积 贷:利润分配——提取任意盈余公积 贷:利润分配——应付股利 (4)以盈余公积弥补以前年度亏损 借:盈余公积 贷:利润分配——盈余公积转入。
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